Tranches d'imposition fédérales

Les tranches d'imposition fédérales déterminent le montant que vous paierez en impôt fédéral sur le revenu en fonction de votre revenu imposable et de votre statut de déclaration. Mais voici ce que la plupart des gens se trompent : le fait d'être dans une tranche d'imposition fédérale plus élevée ne signifie pas que tous vos revenus sont imposés à ce taux plus élevé. Les États-Unis utilisent un système progressif, ce qui signifie que vos revenus sont imposés en couches dans différentes tranches d'imposition, ce qui crée un taux d'imposition marginal et un taux d'imposition effectif distinct.

Dans ce guide, vous découvrirez comment fonctionnent les tranches d'imposition fédérales, comment déterminer votre taux d'imposition fédéral sur le revenu et comment les tranches d'imposition fédérales de 2026 se comparent à celles des années précédentes. Nous expliquerons également la déduction standard de 2026, présenterons des exemples clairs pour calculer votre impôt fédéral sur le revenu et répondrons aux questions courantes que les gens recherchent sur les tranches d'imposition de l'IRS.

Quelles sont les tranches d'imposition fédérales sur le revenu ?

Les tranches d'imposition fédérales sont des fourchettes de revenus définies par l'IRS qui déterminent le montant de l'impôt fédéral sur le revenu que vous devez sur chaque partie de vos revenus, et non sur le total de vos revenus en une fois. L'IRS divise le revenu imposable en couches, et chaque couche est imposée à un taux d'imposition fédéral spécifique en fonction de votre statut de déclaration.

Les États-Unis utilisent un système fiscal progressif, ce qui signifie que les taux d'imposition augmentent à mesure que les revenus augmentent, mais uniquement pour les dollars qui se situent dans les tranches supérieures. Par exemple, si une partie de vos revenus passe dans une tranche d'imposition fédérale plus élevée, seule cette partie est imposée au taux le plus élevé.

C'est là que la différence entre une tranche d'imposition (taux d'imposition marginal) et un taux d'imposition effectif est importante. Votre taux marginal est le taux le plus élevé appliqué à vos revenus, tandis que votre taux d'imposition effectif reflète le pourcentage moyen d'impôt que vous payez réellement, toutes tranches confondues, qui est presque toujours inférieur.

Comment fonctionnent les tranches d'imposition fédérales

Les tranches d'imposition fédérales déterminent la manière dont chaque partie de votre revenu imposable est imposée à différents taux d'imposition fédéraux, plutôt que d'appliquer un taux forfaitaire à l'ensemble de vos revenus. L'IRS utilise un système d'imposition progressif, ce qui signifie que les revenus sont imposés par étapes en fonction de seuils de revenus définis et de votre statut de déclaration. À mesure que vos revenus augmentent, seul le montant qui se situe dans une tranche d'imposition fédérale supérieure est imposé à ce taux plus élevé. Cette structure affecte directement votre taux d'imposition fédéral, votre charge fiscale effective et votre planification fiscale globale. Il est donc essentiel de comprendre comment fonctionnent réellement les tranches d'imposition de l'IRS avant d'estimer le montant de l'impôt fédéral que vous devez.

Le système fiscal progressif expliqué

Les tranches d'imposition fédérales fonctionnent comme des paliers. Vous ne choisissez pas « un taux d'imposition fédéral » pour l'ensemble de vos revenus : votre revenu imposable est divisé en tranches, et chaque tranche est imposée au taux attribué à cette fourchette (l'IRS appelle ces « couches »).

Voici la marche à suivre étape par étape Tranches d'imposition de l'IRS appliquer (en utilisant les seuils des tranches d'imposition fédérales de 2026 publiés par l'IRS pour les déclarants uniques) :

1. Commencez par le revenu imposable (revenus après déductions comme la déduction standard 2026).
2. Taxez la première tranche à 10 %: jusqu'à 12 400$ (unique).
3. Taxez la tranche suivante à 12 %: revenu supérieur 12 400$ jusqu'à 50 400$ (unique).
4. Taxez la tranche suivante à 22 %: revenu supérieur 50 400$ jusqu'à 105 700$ (unique).
5. Continuez à passer par les tranches supérieures uniquement si votre revenu imposable dépasse ces seuils.

Exemple spécifique (déclarant unique, revenu imposable = 80 000$ en 2026) :

• 10 % sur les premiers 12 400$ = 1 240$
• 12 % sur les 38 000$ suivants (50 400$ − 12 400$) = 4 560$
• 22 % sur les 29 600$ suivants (80 000$ − 50 400$) = 6 512$

Impôt fédéral total sur le revenu (avant crédits) = 12 312$.
Remarquez ce qui s'est passé : même si ce contribuable se situe « dans la tranche d'imposition fédérale de 22 % », la plupart de ses revenus sont toujours imposés à 10 % et 12 %.

Taux d'imposition marginal par rapport au taux d'imposition effectif

Le moyen le plus rapide de ne plus se laisser induire en erreur par les gros titres des « tranches d'imposition » est de séparer ces deux termes :

En utilisant l'exemple de 80 000$ ci-dessus :

• Taux marginal d'imposition : 22 % (parce que la tranche supérieure se situe dans la fourchette des 22 %)
• Taux d'imposition effectif : 12 312$ ÷ 80 000$ = ~ 15,4 % (taux moyen effectivement payé)

Cet écart (22 % contre ~ 15,4 %) explique pourquoi vous ne pouvez pas évaluer votre facture d'impôt fédéral sur le revenu uniquement en fonction de votre tranche d'imposition.

Idées fausses courantes

• Mythe : « Si je passe à une tranche d'imposition fédérale plus élevée, je gagnerai moins. »
  Réalité : Seuls les revenus supérieurs au seuil sont imposés au taux le plus élevé ; vos tranches précédentes conservent leurs taux les plus bas.
• Mythe : « Mon taux d'imposition fédéral sur le revenu est de 22 %, donc je paie 22 % sur tout. »
  Réalité : 22 % est votre taux marginal ; votre taux effectif est généralement inférieur car vos premières tranches sont imposées à 10 % et 12 % (et éventuellement encore réduites par des crédits).
• Mythe : « Les tranches d'imposition sont basées sur le salaire. »
  Réalité : les tranches d'imposition fédérales s'appliquent au revenu imposable, c'est-à-dire après les déductions (comme la déduction standard) et certains ajustements.

Tranches d'imposition fédérales actuelles (2026)

Vous trouverez ci-dessous les tranches d'imposition fédérales officielles de 2026 utilisées pour calculer la manière dont votre revenu imposable est imposé aux États-Unis. Ces seuils des tranches d'imposition de l'IRS sont ajustés chaque année en fonction de l'inflation et s'appliquent à différents statuts de déclaration, ce qui constitue un facteur clé pour déterminer votre impôt fédéral dû. Les fourchettes ci-dessous correspondent aux niveaux de revenus imposables, après des déductions telles que la déduction standard 2026, où chaque taux d'impôt fédéral sur le revenu s'applique.

Tranches d'imposition fédérales sur le revenu 2026 par statut de déclaration

Les taux d'imposition fédéraux sur le revenu expliqués

Comprendre la structure des taux d'imposition fédéraux vous permet de voir comment l'imposition progressive influe sur votre facture fiscale, votre taux d'imposition effectif et vos choix de planification.

Répartition de chaque taux d'imposition fédéral

• Taux de 10 % : Appliqué au niveau de revenu imposable le plus bas (par exemple, jusqu'à 12 400$ pour les déclarants uniques). Ce taux garantit que le revenu de base est imposé au minimum et profite aux contribuables à faible revenu.
• Taux de 12 % : Une tranche commune pour les personnes à revenu moyen et un niveau de premier niveau pour de nombreux ménages après ajustement des déductions forfaitaires.
• Taux de 22 % : Souvent, les contribuables à revenu moyen voient leur taux marginal se stabiliser une fois les seuils de base dépassés.
• 24 % à 37 % Taux : Ces tranches s'appliquent aux niveaux de revenus imposables plus élevés. Par exemple, le taux d'imposition fédéral de 37 % est le taux marginal le plus élevé et ne s'applique aux contribuables les mieux rémunérés que lorsque les revenus franchissent le seuil de cette tranche.

Chaque taux est un taux d'imposition fédéral marginal, ce qui signifie qu'il ne s'applique qu'aux revenus compris dans cette fourchette spécifique. Au fur et à mesure que votre revenu imposable augmente, vous passez progressivement à des tranches supérieures.

Qui se classe généralement dans chaque catégorie

• Tranches inférieures (10 % à 12 %) — Travailleurs en début de carrière, travailleurs à temps partiel, retraités à revenus fixes, contribuables bénéficiant de déductions importantes.
• Tranches intermédiaires (22 % à 24 %) — De nombreux professionnels salariés, familles à double revenu et propriétaires de petites entreprises après déductions.
• Tranches supérieures (32 % — 37 %) — Professionnels à revenus élevés, propriétaires d'entreprise et investisseurs ayant un revenu imposable important.

Comment les revenus évoluent entre les tranches à mesure que les revenus augmentent

À mesure que votre revenu imposable augmente d'année en année (après des déductions telles que la déduction standard de 2026), seul le prochain dollar de revenu entre dans une tranche d'imposition fédérale plus élevée. Par exemple :

• Si votre revenu imposable passe de 85 000$ à 95 000$ en tant que déclarant unique en 2026, seul le montant supplémentaire de 10 000$ est imposé au taux de la tranche suivante (24 %). Les revenus ci-dessous restent imposés à des taux inférieurs (10 %, 12 %, 22 %).
• Cette structure en couches signifie que votre taux d'imposition effectif (taux moyen payé) sera toujours inférieur à votre taux d'imposition marginal (taux de la tranche supérieure).

Explication de la déduction standard 2026

La déduction standard est le montant en dollars fixé par l'IRS que vous pouvez soustraire de vos revenus avant que les tranches d'imposition ne s'appliquent. En termes simples : c'est la « radiation automatique » qui réduit votre revenu imposable, qui est le chiffre que les tranches d'imposition fédérales utilisent réellement. Donc, si votre revenu est de 90 000$ et que vous bénéficiez d'une déduction standard de 16 100$, vous êtes imposé sur 73 900$, et non sur 90 000$.

Qu'est-ce que la déduction standard ?

Une déduction fixe qui réduit le revenu imposable (au lieu de le détailler).

Pourquoi c'est important : Étant donné que votre taux d'imposition fédéral est appliqué au revenu imposable par tranches, la déduction standard peut empêcher une partie de vos revenus de se retrouver dans les tranches d'imposition supérieures de l'IRS, et parfois de vous maintenir dans une fourchette inférieure.

Montants de déduction standard 2026

Ces montants s'appliquent à l'année d'imposition 2026 (déclarations généralement produites en 2027).

Tranches d'imposition fédérales 2025 contre 2026

Ce tableau présente les tranches d'imposition 2026 et 2025 côte à côte (7 mêmes taux, seuils de revenus mis à jour). L'IRS ajuste les seuils des tranches d'inflation afin de réduire le « fluage des tranches », ce qui signifie que vous pouvez gagner un peu plus tout en vous situant dans la même tranche marginale d'imposition fédérale.

Comparaison côte à côte

Ajustements liés à l'inflation (ce qui a changé, en particulier)

• Les taux n'ont pas changé (toujours de 10 % à 37 %). Ce qui a changé, ce sont les seuils de revenus pour chaque tranche.
• La déduction forfaitaire a augmenté, ce qui a également réduit le revenu imposable de nombreux contribuables.

Qui profite le plus de ces changements ?

• Les personnes dont les revenus ont légèrement augmenté : des seuils plus élevés peuvent les empêcher de dériver vers une tranche marginale d'imposition fédérale sur le revenu plus élevée.
• Déclarants bénéficiant d'une déduction standard : une déduction plus importante réduit automatiquement le revenu imposable.

Principaux points à retenir : Les seuils de 2026 vous permettent généralement de gagner un peu plus avant d'augmenter taux d'imposition fédéraux appliquer.

Comment calculer votre impôt fédéral sur le revenu

C'est exactement la séquence que suit le logiciel fiscal, en utilisant les tranches d'imposition fédérales 2026 et la déduction standard.

Exemple A — Dossier unique (2026) :

1. Revenu brut : 95 000$
2. Ajustements : 3 000$ (exemple : contribution déductible à l'IRA) →
3. DEPUIS : 92 000$
4. Déduction forfaitaire déduite de 2026 (unique) : 16 100$
5. Revenu imposable : 75 900$
6. Impôt dû selon les tranches 2026 (unique) :
   
   • 10 % sur les premiers 12 400$ = 1 240$
   • 12 % sur les 38 000$ suivants (50 400$ − 12 400$) = 4 560$
   • 22 % sur les 25 500$ restants (75 900$ − 50 400$) = 5 610$
     Impôt fédéral total sur le revenu (avant crédits) : 11 410$

C'est pourquoi « ma tranche d'imposition fédérale est de 22 % » ne signifie pas que vous payez 22 % sur tous vos revenus, seule la tranche comprise dans cette tranche obtient 22 %.

Exemple B — Mariés déposant conjointement une demande (2026) :

1. Revenu brut : 160 000$
2. Ajustements : 6 000$ →
3. DEPUIS : 154 000$
4. Moins la déduction forfaitaire (MFJ) pour 2026 : 32 200$
5. Revenu imposable : 121 800$
6. Impôt dû selon les tranches 2026 (MFJ) :
   
   • 10 % sur les premiers 24 800$ = 2 480$
   • 12 % sur les 76 000$ suivants (100 800$ − 24 800$) = 9 120$
   • 22 % sur les 21 000$ restants (121 800$ − 100 800$) = 4 620$
     Impôt fédéral total sur le revenu (avant crédits) : 16 220$

Tranches d'imposition fédérales par rapport à l'impôt sur le revenu des États

Les tranches d'imposition fédérales s'appliquent à l'échelle nationale car elles sont définies par l'IRS et utilisées pour calculer votre impôt fédéral sur le revenu imposable, quel que soit votre lieu de résidence. L'IRS publie chaque année les taux d'imposition fédéraux officiels sur le revenu et les seuils par tranche en fonction du statut de dépôt.

L'impôt sur le revenu de l'État est distinct. Votre État peut imposer les salaires, les revenus des entreprises et d'autres revenus en plus de l'impôt fédéral, ou il peut ne pas imposer d'impôt sur le revenu du tout. La liste des États « sans impôt sur le revenu » dressée par Kiplinger pour 2026 comprend l'Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming (en rappelant que certains États génèrent des recettes via les taxes de vente/foncière).

Pourquoi les parenthèses fédérales s'appliquent toujours partout : même si votre État n'a pas d'impôt sur le revenu, vous déposez et payez toujours l'impôt fédéral sur le revenu selon les mêmes tranches d'imposition de l'IRS.

Idées fausses courantes sur les tranches d'imposition fédérales

Discutons maintenant de certaines idées fausses courantes sur les tranches d'imposition fédérales et résolvons-les

« Je perds de l'argent si je passe à une catégorie supérieure. » - Non Le passage à une tranche d'imposition fédérale plus élevée n'affecte que les dollars au-dessus du seuil de cette tranche. Les dollars ci-dessous conservent leurs taux d'imposition fédéraux inférieurs car le système américain est progressif.

« Tous mes revenus sont imposés à mon taux d'imposition. » - Cela revient à mélanger votre taux d'imposition marginal (votre taux le plus élevé sur le dollar suivant) avec votre taux d'imposition effectif (votre taux moyen pour toutes les tranches). Votre taux effectif est généralement inférieur à votre tranche supérieure.

« La déduction forfaitaire s'applique après impôts. » - La déduction standard réduit les revenus avant l'application des tranches, car les tranches s'appliquent au revenu imposable et non au revenu brut.

Tranches d'imposition de l'IRS et sources officielles

Pour les tranches d'imposition fédérales sur le revenu, l'IRS est la principale source pour les taux officiels, les seuils des tranches et les ajustements annuels de l'inflation.

Pourquoi les parenthèses changent chaque année

La plupart des années, l'IRS met à jour les seuils des tranches (et d'autres éléments fiscaux) pour refléter l'inflation afin que les contribuables ne dérivent pas vers des tranches supérieures simplement parce que les prix et les salaires ont augmenté. L'IRS explique que ces ajustements liés à l'inflation protègent les contribuables de la perte de valeur de certains avantages et sont publiés chaque année.

Comment l'inflation influe sur les taux d'imposition fédéraux

Dans la pratique, les ajustements liés à l'inflation signifient généralement que les taux d'imposition restent les mêmes (10 % à 37 %), mais que les seuils de revenus augmentent, de sorte que vous pourriez être en mesure de gagner davantage avant qu'un taux marginal d'imposition fédéral sur le revenu plus élevé ne s'applique.

Conclusion

Les tranches d'imposition fédérales peuvent sembler confuses jusqu'à ce que vous vous souveniez d'une règle clé : l'IRS impose votre revenu imposable en plusieurs couches, et non à un taux unique. Votre tranche marginale vous indique le taux sur votre prochain dollar, tandis que votre taux d'imposition effectif indique ce que vous payez réellement en moyenne. Utilisez la déduction standard (ou détaillez si elle est plus élevée) pour réduire le revenu imposable, puis appliquez le tableau entre parenthèses pour estimer avec précision votre impôt fédéral sur le revenu. Si vos revenus changent, revoyez vos retenues à la source et vos déductions afin de ne pas être surpris du moment où vous produisez votre déclaration. Un peu de planification peut vous permettre de réduire votre facture fiscale en toute légalité.